Modernisierung der Umsatzsteuerregelungen in Belgien

In Belgien werden schrittweise geänderte Regelungen für die Mehrwertsteuer. Die wichtigsten bereits bestehenden Regelungen finden Sie hier noch einmal zusammengefasst:

1. 1. Keine Korrekturmöglichkeit nach Ablauf der Frist
      Steuerpflichtige können nach Ablauf der gesetzlichen Abgabefrist für den jeweiligen Meldezeitraum keine korrigierten Umsatzsteuererklärungen einreichen. Etwaige Korrekturen müssen daher innerhalb der geltenden Frist vorgenommen werden.
       
2. 2. Schätzung einer Ersatz-Umsatzsteuererklärung bei Nichtabgabe
      Kommt ein Steuerpflichtiger seiner Pflicht zur Abgabe einer Umsatzsteuererklärung nicht nach, sind die Finanzbehörden berechtigt, basierend auf einer Schätzung eine Ersatz-Umsatzsteuererklärung zu erstellen. Auf dieser Grundlage kann die geschuldete Umsatzsteuer auch ohne eingereichte Erklärung festgesetzt werden. Die Schätzung orientiert sich dabei am höchsten Umsatzsteuerbetrag, der in den vorherigen zwölf abgegebenen Erklärungen ausgewiesen wurde.
      
      Der Steuerpflichtige ist verpflichtet, die fehlende Erklärung innerhalb eines Monats nach Erhalt der behördlichen Festsetzung nachzureichen. Wird diese Frist versäumt, wird die behördliche Schätzung bestandskräftig und kann nur noch im Wege eines formellen Einspruchsverfahrens oder eines Gerichtsverfahrens angegriffen werden. Auf die festgesetzte Umsatzsteuer fallen Verzugszinsen sowie gegebenenfalls weitere Sanktionen an.
       
3. 3. Verwaltungssanktionen
      Mit der Reform werden zudem überarbeitete Verwaltungssanktionen eingeführt, die in der Regel geringer ausfallen, wenn sich Unternehmen regelkonform verhalten.

Ab dem 1. Mai 2026 kommen weitere Neuerungen hinzu:

1. Neues Umsatzsteuer-Vorauszahlungskonto ab 1. Mai 2026
   Das bisherige Umsatzsteuerkonto wird durch eine Vorauszahlung ersetzt. Im Rahmen dieses Systems führen Steuerpflichtige ein Guthaben bei den Steuerbehörden. Bei der Bearbeitung einer Umsatzsteuererklärung ziehen die Behörden den fälligen Mehrwertsteuerbetrag automatisch von diesem Guthaben ab.
   
   Das Konto wird über das MyMinfin-Portal verwaltet. Dort können Steuerpflichtige ihr Guthaben überwachen, Transaktionen im Zusammenhang mit Umsatzsteuererklärungen einsehen sowie Umsatzsteuerguthaben und -erstattungen verwalten.
   
   Die ersten im neuen System erfassten Umsatzsteuererklärungen sind die monatliche Umsatzsteuererklärung für April 2026 bzw. bei vierteljährlicher Abgabe die Umsatzsteuererklärung für das zweite Quartal 2026.
    
2. Übergang vom bisherigen Umsatzsteuerkonto
   Verfügt ein Unternehmen am 30. April 2026 noch über ein Umsatzsteuerguthaben auf seinem bisherigen Konto, wird der Saldo automatisch auf das neue Vorauszahlungskonto übertragen, sofern alle erforderlichen Umsatzsteuererklärungen eingereicht wurden. 
   
   Fehlen eine oder mehrere Erklärungen, prüfen die Steuerbehörden zunächst die Situation und entscheiden, ob das Guthaben erstattet oder zur Begleichung ausstehender Steuerschulden verwendet werden soll.
    
3. Anträge auf Umsatzsteuerrückerstattung
   Nach den neuen Regelungen wird eine Umsatzsteuerrückerstattung nur gewährt, wenn

• die Umsatzsteuererklärung, in der die Rückerstattung beantragt wird, fristgerecht eingereicht wurde,
• die Umsatzsteuererklärungen der vorangegangenen sechs Monate ebenfalls fristgerecht eingereicht wurden,
• das Guthaben mindestens 50 € beträgt,
• und eine Bankverbindung korrekt und fristgerecht angegeben wurde.

3. Neue Bankverbindungen
   Es werden neue Bankverbindungen für Umsatzsteuerzahlungen eingeführt. Die genauen Kontonummern können bei der belgischen Finanzverwaltung eingesehen werden.
    
4. Abschaffung der "Sommerregelung"
   Die "Sommerregelung", die bislang während der Sommermonate verlängerte Abgabefristen ermöglichte, wird abgeschafft.
   
   Als Übergangsmaßnahme werden wegen verspäteter Abgabe keine Strafen verhängt, wenn die Umsatzsteuererklärungen im ersten Jahr der Umsetzung innerhalb der Fristen eingereicht werden, die nach der bisherigen Fristregelung gegolten hätten.