Ihr Partner für Umsatzsteuerrecht
National und international
Die ZfU ist Ihr erfahrener Partner für alle Fragen des nationalen und internationalen Umsatzsteuerrechts. Als ausgewiesene Umsatzsteuer-Experten lösen wir auch komplexe umsatzsteuerrechtliche Problemstellungen kompetent – und schaffen Mehrwert durch die Optimierung Ihrer Betriebsabläufe.
Die ZfU berät Unternehmen jeder Größenordnung. Zu unseren Mandanten zählen Einzelunternehmer, Unternehmen aus dem Mittelstand sowie internationale Konzerne. Darüber hinaus sind wir als Berater für Berater tätig. Profitieren Sie mit uns von zielführender Beratung, verlässlichen Aussagen und kurzen Reaktionszeiten.
Die ZfU ist Ihr erfahrener Partner für alle Fragen des nationalen und internationalen Umsatzsteuerrechts. Als ausgewiesene Umsatzsteuer-Experten lösen wir auch komplexe umsatzsteuerrechtliche Problemstellungen kompetent – und schaffen Mehrwert durch die Optimierung Ihrer Betriebsabläufe.
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News & Veranstaltungen

Keine gültige USt-IdNr. für Reverse-Charge-Verfahren nötig
Der BFH hat mit Urteil vom 31. Januar 2024 entschieden, dass eine gültige USt-IdNr. des Leistungsempfängers keine Voraussetzung für die Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens ist. Es kommt darauf an, dass er Unternehmer im Sinne der Umsatzsteuer ist und dies bewiesen werden kann.
Welche Kriterien hier anerkannt wurden.

Keine Steuerermäßigung bei Schwimmbad- und Saunanutzung
Das FG Niedersachsen hat mit Urteil vom 23. Mai 2023 entschieden, dass eine einheitliche Leistung, bestehend aus Schwimmbad- und Saunanutzung, nicht der Steuerermäßigung unterliegt. Hier stellt das Finanzgericht zurecht auf die Sicht des Durchschnittsverbrauchers ab.

Steuerbefreiung für ärztliche Leistungen
Das Finanzgericht Münster hat mit Urteil vom 9. Mai 2023 (15 K 1953/20 U) über Vertretungsleistungen im ärztlichen Notfalldienst sowie über die Entnahme von Blutproben durch einen Arzt entschieden. Streitthema war, ob diese Leistungen als steuerfrei oder steuerpflichtig zu behandeln sind.
Was Ärzte jetzt zu beachten haben und welche Leistungen unter die Befreiung fallen.

Recruiting-Seite und Image-Film des Beraterverbundes sind jetzt online
Als Teil des Beraterverbundes am Mittelhafen freuen wir uns, dass sowohl die zentrale Recruiting-Seite als auch unser Image-Film jetzt online abrufbar sind. Auf dieser Website finden Sie alle offenen Stellen bei unseren Partnergesellschaften „Dr. von der Hardt & Partner“, „Hausmann & Müller“, „Ahlers & Partner“ und bei uns.
Hier geht es zur gemeinsamen Recruiting-Seite
Außerdem ist unser Image-Film erschienen, der die Bandbreite der spannenden Aufgaben unseres Verbundes vorstellt. Auch hier lohnt es sich hineinzuschauen!

EuGH: Versagung des Vorsteuerabzugs wegen Unterschreiten jährlicher Umsatzschwellen ist unionsrechtswidrig
Der EuGH hat mit Beschluss vom 7. März 2024 über die Unionsrechtswidrigkeit von Regelungen zur Vorsteuerversagung entschieden. In dem Fall ging es um ein italienisches Unternehmen, welches über drei Jahre hinweg eine Umsatzschwelle nicht erreichen konnte und somit als „nicht-operativ“ galt. Dieser Zustand führte nach italienischem Recht zur Versagung des Vorsteuerabzugs.

BMF-Schreiben: Änderungen der GoBD
Das BMF hat mit Schreiben vom 11. März 2024 Änderungen der finanzbehördlichen Handhabe der „Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff“ (kurz: GoBD) eingeführt.
Die GoBD regeln die Aufzeichnung von Geschäftsvorfällen in Bezug auf die Verwendung von EDV-Systemen und sollen eine reibungslose Übermittlung dieser Daten an die Finanzbehörde gewährleisten.

Mehrwertsteuerbefreiung für Privatlehrer: Deutschland zur Änderung aufgefordert
Die Europäische Kommission hat Deutschland im Wege eines Vertragsverletzungsverfahrens dazu aufgefordert, seine bisher bestehenden Regelungen für die Mehrwertsteuerbefreiung des Schul- und Hochschulunterrichts von Privatlehrern dem europäischen Recht anzugleichen.
Hier geht es um Vorgabe des deutschen UStG, dass Privatlehrer oder -schulen, welche die Umsatzsteuerbefreiung in Anspruch nehmen möchten, eine Bescheinigung bei der zuständigen Landesbehörde einholen müssen.

BZSt lehnt korrigierte OSS-Meldungen für Fulfillment-Lager ab - Die möglichen Folgen
Das BZSt hat für das vierte Quartal im Jahr 2023 Änderungen bezüglich seiner Handhabe mit korrigierten OSS-Meldungen von Online-Händlern vorgenommen. Die Änderung betrifft Online-Händler, welche grenzüberschreitende Fulfillment-Leistungen in Anspruch nehmen.
Diese Handhabe schränkt nun mögliche Korrekturen ein. Wie man die Fehler im Vorfeld vermeiden kann und wie eine Korrektur im Zweifelsfall doch möglich ist.

Steuerschuld bei unbefugtem Steuerausweis durch das eigene Personal
Der EuGH hat mit Urteil vom 30. Januar 2024 (C-442/22) über die Haftung und Steuerschuldnerschaft einer Unternehmerin – hier einer Tankstelle – entschieden, wenn Mitarbeitende eigenmächtig Rechnungen ausstellen und Umsatzsteuer ausweisen. Der EuGH stellt vor allem auf die Einhaltung der geforderten Sorgfalt durch die Unternehmerin ab – bei Nichteinhaltung muss der Unternehmer (Tankstelle) zahlen!

BMF-Schreiben: Vorsteueraufteilung nach Gesamtumsatzschlüssel
Das BMF hat mit einem neuen Schreiben eine Anleitung für die Verwendung von Schlüsseln für das Verhältnis von vorsteuerabzugsfähigen und nicht-vorsteuerabzugsfähigen Umsätzen, speziell für den des Gesamtumsatzschlüssels, vorgegeben.

BGH: Persönliche Strafbarkeit bei Mehrwertsteuerbetrugskette
Ein Kfz-Händler hat betrügerische Scheinrechnungen ausgestellt, um sich selbst und den Beteiligten den Vorsteuerabzug zu sichern.
Der BGH klärt in dem Urteil, wann man sich bei so einem betrügerischen "Umsatzsteuerkarussell" selber strafbar machen kann, obwohl man nie selber Verfügungsmacht über die Kfz besaß und lediglich als Rechnungsaussteller fungierte.
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Unsere Netzwerke und Auszeichnungen
Die ZfU gehört dem WIRAS Verbund, der International VAT Association und dem Tax & Legal Excellence Network an. Wir wurden unter anderem von brandeins als „Beste Steuerberater 2020“ ausgezeichnet.
Wir halten Sie auf dem Laufenden zu umsatzsteuerrechtlichen Neuerungen und aktuellen Veranstaltungen.